International Journal of Al-Turath In Islamic Wealth and Finance

تقييم مدى قيام مكتب التدقيق الشرعي الخارجي بمسؤوليته تجاه المصارف الإسلامية في مملكة البحرين

AbduNasir Umar All Mahmud — 2023-12-31

الملخص

يَلزم المصارف الإسلامية لممارسة الصيرفة المالية الإسلامية في مملكة البحرين تعيين هيئة للرقابة الشرعية لا يقل أعضاؤها عن ثلاثة من أصحاب الاختصاص في الشريعة والفقه الإسلامي والمعاملات المصرفية الإسلامية وإدارة للتدقيق الشرعي الداخلي وإدارة للتنسيق والتنفيذ الشرعي تابعتان للهيئة الشرعية، كما ويُلزم مصرف البحرين المركزي المصارف الإسلامية تعيين مدقق خارجي وإدارة للتدقيق الداخلي وهو ما يشكل تحدي وعبئ مالي ورقابي على المصارف الإسلامية، وفي عام 2019 أصدر مصرف البحرين المركزي قراراً يُلزم جميع المصارف الإسلامية تعيين مكتب للتدقيق الشرعي الخارجي لإبداء رأياً محايداً عن امتثال المصارف الإسلامية بالمعايير الشرعية والحوكمة الشرعية ومبادئ وأحكام الشريعة الإسلامية وهو ما شكل تحدياً جديداً لمكاتب التدقيق الخارجية التي قد تواجه كثير من التحديات في أداء مسؤوليتها بشكل فعال وفعَّال في إيجاد أداة للقياس في ممارسة وظيفة التدقيق الشرعي الخارجي للوصول إلى تفسيرات مقبولة لدى المصارف الإسلامية حول الامتثال لمبادئ وأحكام الشريعة الإسلامية. يهدف الباحث من خلال البحث إلى استكشاف دور ومسؤوليات مكتب التدقيق الشرعي الخارجي في مدى قيامه بالدور المهم تجاه المسؤولية الأساسية التي من أجلها تم إلزام جميع المصارف الإسلامية في مملكة البحرين في سنة 2019 والتعرف على أهمية عمله كجهة خارجية محايدة في الحفاظ على نزاهة وامتثال المصارف الإسلامية لمبادئ وأحكام الشريعة لكسب ثقة العملاء وأصحاب المصلحة والجهات الرقابية والإشرافية. اعتمد الباحث في البحث على المنهج النوعي وتحليل ومناقشة المقابلات التي استخدمت كأداة من أدوات البحث المتعلقة بمدى قيام مكتب التدقيق الشرعي الخارجي بمسؤولياته تجاه المصارف الإسلامية توصل الباحث إلى أهم الاستنتاجات والتوصيات والتي من أهمها؛ أنه يجب على مكاتب التدقيق الشرعي الخارجي ممارسة مسؤولياتها حول التأكيد على التزام المصارف الإسلامية بفحص التزمها بالمعايير الشرعية وفتاوى وقرارات الهيئة الشرعية ، وتطبيق الحوكمة الشرعية والقوانين واللوائح الصادرة من الجهات الرقابية ، من خلال معيار الضبط رقم (6) المعتمد من هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية.

Abstract:

To practice Islamic financial banking in the Kingdom of Bahrain, Islamic banks are required to appoint a Sharia Supervisory Board consisting of not less than three specialists in Shariah, Islamic jurisprudence, Islamic banking transactions, as well as a department for internal Sharia audit, and another for Sharia coordination and implementation affiliated to the Sharia board. The Central Bank of Bahrain requires Islamic banks to appoint an external auditor and to have an internal audit department, which is a financial and regulatory challenge to Islamic banks. In 2019, the Central Bank of Bahrain issued a resolution requiring all Islamic banks to appoint an external Sharia audit office to provide an objective opinion on Islamic banks’ compliance with Sharia standards and governance, as well as the principles and provisions of Islamic Shariah. External audit offices may face many challenges in playing their roles effectively and efficiently and establishing a tool to evaluate the practice of the external Shariah audit to give interpretations acceptable to Islamic banks regarding compliance with the principles and provisions of Islamic Shariah. The researcher aims to explore the roles and responsibilities of the external Sharia audit offices towards Islamic banks in the Kingdom of Bahrain and the extent to which they comply with the resolution issued by the Central Bank of Bahrain in 2019 and to identify the importance of the work of audit offices as neutral external bodies in maintaining the integrity of Islamic banks and complying with the principles and provisions of Shariah to gain the trust of customers, stakeholders, and regulatory and supervisory authorities. The researcher has adopted the qualitative approach, as well as analyzing and discussing the interviews that were used as one of the research tools related to the extent to which the external Sharia audit offices assume their responsibilities towards Islamic banks. The researcher’s most important findings and recommendations include that the external Shariah audit offices must assume their responsibilities regarding assuring that Islamic banks comply with Sharia standards, fatwas, and resolutions of the Sharia Board, as well as Sharia governance, laws, and regulations issued by the supervisory authorities, by auditing standard No. (6) approved by the Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions (AAOIFI).

إصدار الصكوك الإسلامية ودورها في التنمية الاقتصادية في أفغانستان

Farid Ahmad Heravi — 2023-12-31

الملخص

توسعت الهندسة المالية الإسلامية في العالم، واتجهت الأنظار في دول كثيرة إلى أدوات و صيغ التمويل الإسلامي للوصول إلى النمو الاقتصادي؛ ومن أهمها الصكوك الإسلامية، إذ لقيت الصكوك في هذه الأونة الأخيرة نجاحًا ملحوظاً في كثير من الدول الإسلامية و غير الإسلامية، وعالجت العديد من الأزمات المالية فيها؛ لمساهمتها في تحقيق التنمية الاقتصادية وتوفير السيولة، وسد عجز الموازنة العامة، وتقليل البطالة، وزيادة الناتج المحلي والدخل الفردي، فعلى سبيل المثال ساهم إصدار الصكوك في الإمارات العربية المتحدة بعد تمويل أهم المشاريع البنية التحتية مثل ميناء خليفة عام 2012م في ازدياد الناتج المحلي، حيث وصل إلى 18.3 مليار درهم عام 2017م مقارنة بعام 2007م الذي بلغ 181 مليون درهم. كما أصدرت ماليزيا الصكوك السيادية لتمويل البنية التحتية مثل: المطارات ومحطات القطار (MRT) والطرق الرئيسة، مما أفضى إلى ازدياد فرص العمل وتقليل البطالة والفقر، وازدياد الدخل الفردي؛ إذ ارتفع من 600 دولار عام 2003م إلى 11371 في عام 2022م، كما زادت ميزانيتها العامة إلى 57.37% عام 2011م بعد أن كانت تعاني بسبب الأزمة المالية عام 2008م. أما أفغانستان فهي تعاني من المشاكل الاقتصادية، وهذا يتطلب منها أن تعيد النظر في سياستها الاقتصادية بما يحقق تنويع مصادر التمويل الإسلامي خاصة إصدار الصكوك. وقد استخدم الباحث في هذا المقال المنهج الكيفي التحليلي، حيث جمع البيانات من الكتب والمقالات والمجلات والتقارير الرسمية، ثم قام بتحليلها كيفيًّا، وتوصل إلى أن إصدارات الصكوك في أفغانستان وتمويلها يحقق معدلات نمو اقتصادي عالية ويساهم في التنمية المالية. كما يوصي الباحث دولة أفغانستان أن تهتم بإصدار الصكوك والاستثمار فيها لحل الصعوبات المالية.

Abstract:

Islamic financial engineering has expanded globally, with many countries turning their attention to Islamic finance tools and formulas to achieve economic growth. Among the most important of these is Islamic Sukuk, which has recently seen remarkable success in many Islamic and non-Islamic countries. Sukuk has addressed numerous financial crises in these countries due to its contribution to economic development, liquidity provision, public budget deficit reduction, unemployment reduction, and increases in GDP and individual income. For instance, the issuance of Sukuk in the United Arab Emirates after funding major infrastructure projects like Khalifa Port in 2012 led to an increase in GDP, reaching 18.3 billion dirhams in 2017 compared to 181 million dirhams in 2007. Malaysia also issued sovereign Sukuk to finance infrastructure such as airports, MRT stations, and main roads, leading to more job opportunities, reduced unemployment and poverty, and increased individual income; it rose from 600 dollars in 2003 to 11371 dollars in 2022, and its general budget increased to 57.37% in 2011 after suffering from the 2008 financial crisis. Afghanistan, however, is experiencing economic problems, requiring a reconsideration of its economic policy to diversify Islamic financing sources, especially Sukuk issuance. In this article, the researcher used a qualitative analytical approach, gathering data from books, articles, journals, and official reports, and then qualitatively analyzing them. The study concludes that Sukuk issuances in Afghanistan and their financing achieve high economic growth rates and contribute to financial development. The researcher also recommends that Afghanistan focus on issuing and investing in Sukuk to solve financial difficulties.

مفهوم وآليات التحول من الصيرفة التقليدية إلى الصيرفة الإسلامية

Naim HANK — 2023-12-31

الملخص

تعتبر مسألة التحول من المالية التقليدية الربوية إلى المالية الإسلامية مسألة ذات أهمية بالغة، خاصة في المجتمع الذي تكون نسبة سكانه من المسلمين عالية مقارنة بأتباع الديانات الأخرى الذين يعيشون في قطر واحد، حيث أن توفر الصيرفة الإسلامية يعتبر من الحقوق الدينية في باب المعاملات، كغيرها من الحقوق في باب المناكحات والأطعمة، لذلك كان هدف هذه الدراسة التعريف بالآليات التي يمكن من خلالها التحول من النظام المالي الربوي إلى المالية الإسلامية، وذلك من خلال المنهج الوصفي التحليلي، للتعريف بتلك الآليات ثم إمكانية تطبيقها، وقد خلصت الورقة إلى أن التحول من الصيرفة الربوية إلى الصيرفة الإسلامية يكون من خلال ثلاث آليات رئيسية، أولها تأسيس مصارف إسلامية جديدة، ولكن يعترض هذه الآلية الكثير من العراقيل الإدارية والتنظيمية والتمويلية مثل إقامة لوائح تأسيسية وإيجاد مصادر تمويل للمؤسسة الجديدة، والآلية الثانية هي التحول من البنوك التقليدية إلى الإسلامية من خلال فتح نوافد إسلامية في البنوك الربوية، ثم آلية فتح المجال للأجانب للاستثمار في الصيرفة الإسلامية، هذين الأخيريتين تعتبران الآليتين الأنسب للتحول بحيث أن العراقيل القانونية والتشريعية تعتبر أقل مقارنة بالأولى.

Abstract:

Converting from conventional financing to Islamic finance is considered an essential topic, particularly in a society with a higher proportion of Muslims than other religions living in the same country. The availability of Islamic banking is considered a religious right like other religious rights, such as providing halal food and offering the right to marry in an Islamic manner. Therefore, the aim of this study is to introduce the mechanisms of transition from the traditional financial system to Islamic finance. Using the descriptive analytical approach. First, we will introduce these mechanisms and examine their potential application. According to the study's findings, the transition from conventional banking to Islamic banking occurs through three major mechanisms. The study reached various conclusions, the most noteworthy of which is that the shift from conventional banking to Islamic banking is accomplished through three major mechanisms. The first is the establishment of new Islamic banks, but this mechanism is hindered by several administrative, organizational, and financing obstacles, such as the formulation of foundation norms and seeking out of new sources of funding. The second step is to convert traditional banks to Islamic banks by constructing Islamic branches in traditional banks. The third is to have legal framework for allowing foreign banks to invest in Islamic banking in that nation. These final two are seen as the most viable options for transformation since the legal and legislative obstacles are regarded as lower than the first.

العقود الصورية في المصارف الإسلامية: التورق المصرفي المنظم أنموذجا

Abdelaziz Idzoubair — 2023-12-31

الملخص

تبحث هذه الدراسة موضوع العقود الصورية في المصارف الإسلامية، -التورق المصرفي المنظم أنموذجا، فتهدف إلى بيان مفهوم العقود الصورية وذكر شروطها، كما تسعى لتوضيح العلاقة بينها وبين الحيل وبيان حكمهما، بالإضافة إلى ذلك فإنها تُركِّز على التورق المصرفي المنظم، حيث تُوضِّحُ صورته وتبين حكمه والفروق بينه وبين التورق الفردي، وقد اعتمدتْ لتحقيق ذلك المنهج الاستقرائي التحليلي المقارن لجمع وتتبع كل ما يتعلق بالعقود الصورية، مع تحليلها ومقارنة صورها القديمة بالحديثة المعاصرة، فتوصل الباحث من خلال ذلك أن العقود الصورية تأخذ حكم الجواز إن كان الهدف منها إثبات حق، أو حفظ مال مظلوم، أو منع مظلمة... والتحريم إن كانت الغاية منها التحايل على الشرع للوصول إلى المحرمات، كما خَلُصَ أيضا إلى جواز التورق الفردي، وعدم جواز التورق المصرفي المنظم مع بيان علل ذلك، بعد بسط صورتهما والفروق بينهما.

Abstract:

This study investigates the issue of simulated contracts in Islamic banks, with a focus on organized banking tawarruq. It aims to clarify the concept of fictitious contracts, list their conditions, and explain the relationship between them and guile, as well as their rulings. In addition, it focuses on organized banking tawarruq, clarifying its form, ruling, and differences from individual tawarruq. To achieve this, the study adopted inductive, analytical, and comparative methods to collect and track everything related to fictitious contracts, analyze them, and compare their old and modern forms. The researcher concluded that simulated contracts are permissible if their purpose is to establish a right, protect the property of an oppressed person, or prevent an injustice. They are forbidden if their purpose is to circumvent the Shari'a to achieve prohibited things. The researcher also concluded that individual tawarruq is permissible, while organized banking tawarruq is not. He explained the reasons for this after explaining the forms of both and the differences between them.

دور عقد الاستصناع في تطوير المنتجات الشرعية للمصرفیة الإسلامية في أفغانستان: دراسة فقهية تحليلية

Abdul Bari Qanet — 2023-12-31

الملخص

يهدف هذا البحث دراسة منتج الاستصناع، وتكييفه الفقهي، ويبرز دوره في تطوير المنتجات الشرعية للمصارف الإسلامية في أفغانستان، وتبين الدراسة باختصار مفهوم الاستصناع، ومشروعيته في الشريعة الإسلامية. واستخدم الباحثان في هذا البحث المنهج الاستقرائي والمنهج التحليلي، وتوصلا إلی أن للعقد الاستصناع دور مهم في تطوير المنتجات الشرعية للمصارف الإسلامية في أفغانستان؛ لأنه من العقود المستخدمة على نطاق واسع حاليا في المصارف الإسلامية في معظم البلدان الإسلامية؛ لأن بيع وشراء السلع الجاهزة لم يلبي الاحتياجات المختلفة للأفراد والشركات والحكومة من جهة، ومن جهة أخرى، فإن العقود مثل البيع والإجارة والجعالة لم تستطع تلبية الاحتياجات الواجبة بسهولة، لقيود معينة ولاحتياجات المتزايدة والمتنوعة. ويمكن للبنوك باستخدام هذا العقد تمويل مشاريع القطاعين الخاص والعام، وتكون مسؤولة عن الوساطة بين الشركات الكبيرة وأصحاب الصناعة؛ لهذا يمكن لعقد الاستصناع أن يلعب دوراً رئيساً في تطوير المنتجات الشرعية للمصرفية الإسلامية في أفغانستان.

Abstract:

This research examines the role of the Istisna contract in the development of Sharia products for Islamic banking in Afghanistan. The researchers briefly address the concept of the Istisna contracts, its jurisprudence status, Sharia permissibility and roles in the development of the Sharia products in the Islamic bankis. The researchers used in this research the inductive and the analytical methods to explain it well. Finally, the researchers concluded that the istisna contract has an important role in the development of Islamic products for Islamic banking in Afghanistan. There are many characteristics of the Isitsna contract, because it is the most widely used contract in Islamic banks in most Islamic countries. Likely, the sale and purchase of ready-made goods do not meet the various needs of individuals, companies, and the government, and on the other hand, these contracts do not meet the necessary needs easily, because of the certain limitations, and the growing and diverse needs. Banks can use this contract to finance private and public sector projects, and be responsible for mediating between large companies and industry owners; so the istisna contract can play a major role in the development of sharia products for Islamic banks in Afghanistan.

استكشاف آراء العملاء: البنوك الإسلامية مقابل البنوك التقليدية في الجزائر

Taalbi Abdelhak — 2023-12-31

الملخص

تهدف هذه الدراسة إلى فحص وجهات نظر العملاء حول البنوك الإسلامية والتقليدية في الجزائر، ومساعدة البنوك العاملة في الجزائر على التركيز على أهم العوامل التي تؤثر في العملاء لاختيار بنك معين، وتحسين طرق تعاملهم مع العملاء، والتركيز على هذه المعايير في برنامجهم الترويجي للوصول إلى الشريحة المستهدفة. ولتحقيق ذلك اختار الباحث عينة عشوائية حجمها (203) من عملاء البنوك الإسلامية والتقليدية في الجزائر، وتم اعتماد الاستبانة لجمع البيانات، ولقد خضع الاستبيان لمعايير الصدق والموثوقية، وتم استخدام طريقتين لتحليل نتائج البحث، المنهج الوصفي للإجابة على سؤال البحث الأول، أما سؤال البحث الثاني والثالث فقد اعتمد البحث على المنهج التحليلي. توصلت الدراسة إلى عدة نتائج أهمها ما يلي: أن غالبية العملاء على دراية تامة بمبدأ الصيرفة الإسلامية والتقليدية في الجزائر؛ ولقد تمكنوا من الإجابة على جميع الأسئلة المتعلقة بتصور العملاء، مما يدل على فهمهم الجيد لمبدأ الصيرفة الإسلامية والتقليدية. بمعنى آخر، كلما زاد الوعي لدى العملاء، زاد استخدامهم للمنتجات التي تقدمها البنوك الإسلامية والتقليدية في الجزائر.

Abstract:

This research investigates customer perceptions of Islamic and conventional banks in Algeria to assist banks in the region in prioritizing essential factors for their customers. The objective is to enhance customer relations and incorporate these insights into promotional strategies to effectively target specific customer segments. To achieve this goal, the researcher surveyed a random sample of 203 customers from both Islamic and conventional banks in Algeria. The questionnaire, designed to meet standards of honesty and reliability, served as the primary data collection tool. The researcher employed a descriptive-analysis approach to address the research question. The findings revealed that the majority of customers exhibit a comprehensive understanding of the principles governing Islamic and conventional banking in Algeria. This heightened awareness positively correlates with effective customer perception, emphasizing the significance of customer education for both types of banks. In essence, this study contributes valuable insights for banks to tailor their approaches in alignment with customer awareness.